新注冊小微企業有哪些稅收優惠政策?如何免稅?

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問:我的公司剛剛成立不久,目前的業務不多,現在我需要繳稅嗎?每個月需要繳納多少收合適呢?

答:首選商友們必須要明確一點的是,從公司稅務登記證下發之日起,在當月15日以前(過了當月15日從下個月起算),每個月必須按時進行納稅申報,否則企業會被納入不良信息黑名單,不但影響了公司法人、股東的個人信譽值,而且國家的很多優惠政策都無法享有,后期公司的變更、注銷都會收到影響。所以無論企業當月是否有收入,都必須按時進行納稅申報。即使您的公司沒有達到納稅要求(季度營業額小于9萬),您也要通過納稅申報來告訴稅務局吧,這樣稅務局才可以給您的公司免稅呀。下面是艾蒙特財務的會計整理的一些最新納稅優惠政策:

   1.小型微利企業減征企業所得稅。2008年實施的《企業所得稅法》明文確定了小型微利企業的稅收優惠政策,規定減按20%稅率征收企業所得稅,稅率水平比一般企業(25%)要低1/5。2010年,為了應對金融危機,國家加大了稅收優惠力度,對年應納稅所得額低于3萬元(含)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,也就是說實際稅率從20%降至10%。2012年,將小型微利企業減半征收的年應納稅所得額提高至6萬元。2014年,國家進一步提高了小型微利企業所得稅優惠幅度,自2014年1月1日至2016年12月31日,減半征收的應納稅所得額調高至10萬元,并將核定征收企業納入優惠范圍。2015年,按照國務院部署,小型微利企業的稅收扶助力度進一步加大,自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率繳納企業所得稅。

  2.小微企業(含個體工商戶)免征增值稅、營業稅。自2011年11月1日起,國家將個體工商戶增值稅和營業稅起征點由原來的月銷售額(或營業額)2000元~5000元統一提高到5000元~2萬元。實際執行中,多數地區從高確定以2萬元作為起征點。為了平衡小微企業和個體工商戶的稅負,2013年8月1日,對增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人中月銷售額或營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅和營業稅。2014年,財稅部門再次提高了小微企業免征增值稅、營業稅的銷售額和營業額標準,自2014年10月1日起至2015年12月31日,對月銷售額2萬元(含)~3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅;對月營業額2萬元(含)~3萬元的營業稅納稅人,免征營業稅。這樣,凡是銷售額低于3萬元的小微企業和個體工商戶,均可以享受免征增值稅和營業稅的優惠政策,稅負大為減輕。

  3.小微企業免征政府性基金。自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含),以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。


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